《中共陜西省委、陜西省人民政府關於全面實施預算績效管理的實施意見》
（陜發〔2019〕3號）
為加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系🚶♂️➡️，提高財政資源配置效率和使用效益👩🏿🍼，根據《中共中央、國務院關於全面實施預算績效管理的意見》精神🚴🏽♀️，結合我省實際，省委🚲、省政府近日印發《關於全面實施預算績效管理的實施意見》（以下簡稱《實施意見》）。《實施意見》主要內容如下🧔🏻♂️：
一📼、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導🏄🏽♀️🆙，深入貫徹落實黨的十九大🤴🏽🌷、十九屆二中🎅🏼、三中全會精神和習近平總書記對貴州工作的重要指示精神⭕️，堅持和加強黨的全面領導，堅持穩中求進總基調，堅持新發展理念，以脫貧攻堅統攬經濟社會發展全局，落實高質量發展要求，牢牢守住發展和生態兩條底線，全面深化改革開放🟪，全力打好三大攻堅戰，強力推進三大戰略行動，著力加快三大國家級實驗區建設🍇😳，建立全面規範透明🙋🏿♂️、標準科學、投入高效、約束有力的預算製度。按照總體設計、統籌兼顧🐦，全面推進👨🏻🦯、突出重點，科學規範、公開透明🤌🏿，權責對等👨🏽🔬、約束有力的基本原則，全面實施預算績效管理👷🏼♂️。省級層面到2020年年底、市縣層面到2022年年底基本建成全方位🫂、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化🖊，提高預算管理水平和政策實施效果，為經濟社會發展提供有力保障💂🏼♂️。
二😪、主要任務
（一）建立零基預算管理新機製。全面實施零基預算管理，改變“基數+增長”的預算編製方式，打破財政資金分配的固化格局，建立財政資金“能進能出”的決策機製。
1.實施零基預算管理👰🏼。零基預算是不受以前年度預算安排情況影響🍊，著眼於新一年的各項工作，以零為基點編製的預算，是預算績效管理的第一步。各部門各單位要破除先定預算規模再分配項目的思維，提前謀劃🫛、科學編製預算，避免“資金等項目”等情況出現，通過零基預算方式，打破財政支出固化格局。
2.突出財政保障重點。要緊緊圍繞省委🤸🏼♀️🛌🏻、省政府重大決策部署🕕，重點投入脫貧攻堅和重大民生領域，保障打好“四場硬仗”，支持做好汙染防治🙍♂️，協調推進鄉村振興戰略實施。各部門各單位要區分輕重緩急申請預算，不盲目安排項目，確保財政資金效益實現最大化。
3.嚴格預算剛性約束。嚴格執行經人大審查批準的預算👩🦲，從嚴控製預算調劑，減少年度中的預算追加事項🕵🏿。采取措施加快預算執行進度💅🏻，大力盤活財政存量資金，充分發揮財政資金使用效益🥳。
（二）構建全方位預算績效管理格局。推動績效管理實施對象從項目預算向政策預算、部門和單位預算、政府預算拓展，穩步提升預算績效管理層級🕉，逐步增強其整體性和協調性。
1.穩妥推進政府預算績效管理。將各級政府收支預算全面納入績效管理。各級政府預算收入要實事求是🏆、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴格落實各項減稅降費政策📩🚣🏽♂️，嚴禁脫離實際製定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務。各級政府預算支出要統籌兼顧👔、突出重點、量力而行，緊緊圍繞黨中央🐚、國務院和省委、省政府確定的重大發展戰略和重點領域改革，突出績效導向👍🏿，不斷提高保障和改善民生水平🏊🏼♀️，同時不得設定過高民生標準和擅自擴大保障範圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。
2.實施部門和單位預算績效管理。將部門和單位預算收支全面納入績效管理🏍，強化部門和單位績效主體責任，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權🎑，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線🙋♀️，統籌考慮資產和業務活動，從運行成本🦸🏽🧑🍼、管理效率、履職效能🔘、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，建立與部門和單位整體績效掛鉤的預算安排機製，推動提高部門和單位整體績效水平。
3.全面實施政策和項目預算績效管理🍹。將政策和項目全面納入績效管理🦵🏻，從數量、質量📕、時效🕵🏻♀️、成本、效益等方面綜合衡量，既關註項目資金的直接產出和效果，又關註宏觀政策目標的實現程度。建立動態評價調整機製，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效🎽，政策到期😹🪑、績效低下的政策和項目要及時清理退出🤹🏼♂️🔙。除中央和省另有規定外，各級要建立完善財政專項資金管理辦法，明確實施周期，提出預算績效管理的具體措施◀️。
（三）健全全過程預算績效管理鏈條。將績效理念和方法深度融入預算編製🥀👩👩👦、執行、監督全過程，構建事前事中事後績效管理閉環系統。
1.建立績效評估機製。將績效關口前移🏋🏼♀️，各部門各單位要結合預算評審🆗、項目審批等✣，對新出臺的重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性🏄🏻、籌資合規性等。投資主管部門加強基建投資績效評估🧑💻，評估結果作為申請預算的必備要件，從源頭上提高財政資源配置的科學性和精準性🩶。各級財政部門要加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展績效評估📕👰♂️，審核和評估結果作為預算安排的重要參考依據🥵。
2.強化績效目標管理。各地各部門編製預算時要緊緊圍繞黨中央👲、國務院和省委、省政府的決策部署，按照“誰申請資金，誰編製目標”的原則，全面設置部門和單位整體績效目標🕝、政策和項目績效目標🤡。績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標，符合指向明確⛱、細化量化、合理可行、相應匹配的編製要求。各級財政部門和預算部門要將績效目標設置作為項目入庫和預算安排的前置條件，加強績效目標審核，將績效目標與預算同步批復下達🖐🏽🐂，不得隨意調整。
3.開展績效運行監控。按照“誰支出🚶、誰負責”的原則，各級政府和各部門各單位對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。各級財政部門要建立重大政策🤲🏼、項目績效跟蹤監控機製，運用大數據技術建設監管平臺😕，對監控發現的管理漏洞和績效目標偏差，督促及時整改落實🍴，對問題嚴重的暫緩或停止預算撥款。各級財政部門要加強預算執行管理，加強國庫現金管理🤣🈶，降低資金運行成本，切實提高預算執行效率和資金使用效益。
4.全面實施績效評價🧘🏿♀️。通過自評和外部評價相結合的方式，各部門各單位對照所設定的績效目標🧪、預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，自評結果報送本級財政部門。財政部門要會同審計部門加強預算績效監督管理，重點對資金使用績效自評結果的真實性🏌🏽♂️、準確性進行抽查，督促部門和單位提升自評質量。財政部門要建立健全績效評價機製，牽頭組織相關部門對社會關註度高🏄🏻、對經濟社會發展具有重要影響、關系重大民生的項目實施績效評價。逐步開展部門整體績效評價和對下級政府財政運行情況的綜合績效評價。必要時績效評價可引入第三方機構參與。
5.加強評價結果應用🛌🏻🙂↔️。健全績效評價結果反饋製度和績效問題整改責任製，形成反饋🏋🏻♀️、整改、提升績效的良性循環⬜️。各級財政部門要加快建立績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機製👧🏽👰🏽♂️，將本級部門整體績效與部門預算安排掛鉤🏃🏻♂️，將下級政府財政運行綜合績效與轉移支付分配掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進🙋🏽♀️，對交叉重復和碎片化的政策和項目予以調整，對低效無效資金一律削減或取消🏸，除有政策規定或經省委🚧、省政府批準外，當年未使用完的資金一律收回。
（四）完善全覆蓋預算績效管理體系🎳。績效管理要延伸到基層單位和資金使用終端，覆蓋所有財政資金。積極探索建立事業單位、國有企業預算收支績效管理機製🍥，逐步將企事業單位預算納入收支兩條線管理🚴🏻。
1.一般公共預算績效管理。各級政府要加強一般公共預算績效管理。收入方面🍚🦴，重點關註收入結構🔚、征收效率和優惠政策實施效果💇🏼。支出方面👍🏻，重點關註預算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉移支付預算績效管理要符合財政事權和支出責任劃分規定，重點關註促進地區間財力協調和區域均衡發展。積極開展涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）🪵、政府采購🚣🏽♂️、政府購買服務、政府債務等項目績效管理。
2.其他政府預算績效管理體系。除一般公共預算外，各級政府還要將政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算全部納入績效管理，加強四本預算之間的街接。政府性基金預算績效管理🏄🏽🦈，重點關註基金使用效果和對專項債務的支撐能力，嚴格貫徹國家關於政府性基金減免👨🏿🚀、緩征、停征和取消收費等政策，落實好中央和省普遍性降費措施✸。國有資本經營預算績效管理，重點關註收益上繳🧑🏻🦯➡️、支出結構💂🏿🦤、使用效果等情況。社會保險基金預算績效管理，重點關註社會保險基金精算平衡分析🙅🏿♂️、運行風險及基金全流程管理的有效性。
三🏊🏽♂️、健全製度
（五）完善預算績效管理流程。完善涵蓋事前績效評估🔖、績效目標管理、績效運行監控⚗️💁🏻♂️、績效評價管理🧑🏻💼、評價結果應用等各環節的管理流程👋🏼，健全相應的管理製度和實施細則。建立專家咨詢機製，引導和規範第三方參與預算績效管理🏈，嚴格執業質量監督管理👸🏽，強化行業自律。加快預算績效管理信息化建設📆，依托“一雲一網一平臺”，打破“信息孤島”和“數據煙囪”，促進各級政府和各部門各單位的業務👤、財務🏌🏼、資產等信息互聯互通。
（六）健全績效指標與標準體系。各級財政部門要建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架，按照定量指標應量化🛅、定性指標可衡量的要求，規範績效指標及標準👨。各行業主管部門要加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系🧎，實現科學合理🤴🏿、細化量化🤾🏽、可比可測💂🏻♀️、動態調整、共建共享。績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算支出標準街接匹配，突出結果導向𓀊，註重考核實績；要體現重大戰略部署的政治性、民生領域的保障性、財政資金的公共性、未來財政收入的可預期性🥑、激活存量資產的效益性👨🏽🍳。創新評估評價方法🔅，立足多維視角和多元數據🧦，依托大數據分析技術，運用成本效益分析法、比較法👧🏽、因素分析法、公眾評判法🙅🏽♀️、標桿管理法等，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。
四、保障措施
（七）加強績效管理組織領導👃🏽🧑🏼🎓。堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導牢固樹立績效意識，落實績效管理主體責任，充分發揮黨組織的領導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力🦠。各級黨委、政府要加強對本地區全面實施預算績效管理工作的組織領導😏，提出本地區落實措施方案，明確時間表和路線圖🍬。各部門各單位要加強對本部門本單位預算績效管理工作的組織領導🍽，結合實際製定具體操作辦法，確保預算績效管理工作的順利開展。
（八）明確績效管理責任約束。各級財政部門要完善績效管理的責任約束機製🟣，各級政府和各部門各單位是預算績效管理的責任主體。各級黨委、政府主要負責同誌對本地區預算績效負責👷🏿♀️，部門和單位主要負責同誌對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究製，切實做到花錢必問效、無效必問責。
（九）加強績效管理工作考核。各級政府要將預算績效管理納入政府績效和幹部政績考核體系，作為領導幹部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動各地區各部門履職盡責和幹事創業的積極性。各級財政部門負責對本級部門和預算單位🛝、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核。建立考核通報製度，對工作成效明顯的地區和部門給予表彰，對工作不力的進行約談並責令限期整改。
（十）加強績效管理監督問責👩💼。審計部門要依法對預算績效管理情況開展審計監督，財政、審計等部門發現違紀違法問題線索，應當及時移送紀檢監察機關。各級財政部門要推進績效信息公開🈸💊，重要績效目標、績效評價結果要與預決算草案同步報送同級人大🫔，同步向社會主動公開🧽，搭建社會公眾參與預算績效管理的途徑和平臺，自覺接受人大和社會各界監督，促進形成全社會“講績效、用績效🧚🏼、重績效👧🎿、比績效”的良好氛圍🎠。
（十一）加強績效管理隊伍建設🧑🏿。各地要按照全面實施預算績效管理的要求，加強預算績效管理力量👩🏻🦼➡️，充實預算績效管理人員，建立與全面實施預算績效管理相適應的績效管理隊伍。圍繞預算績效管理政策理論及績效目標管理🪔、績效運行監控🪺、績效評價及結果應用等操作流程，開展不同層次🦸🏽、多種方式的培訓，提高預算績效管理能力水平，確保全面實施預算績效管理。
